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2016年11月30日，经合组织发布年度税收收入统计报告。报告显示，经合组织的税收收入达到了前所未有的新高度，税制结构进一步转向劳动税和消费税。

经合组织税收比率及税制结构的发展趋势

经合组织的税收收入占国内生产总值的比率在2015年略微上升，增长到了34.3%，比2014年增长了0.1个百分点。这是经合组织从1965年开始统计税收收入的最高水平。在能够提供2015年初步数据的32个国家中，25个国家税收收入占国内生产总值的比率上升了，其余7个国家的比率下降了。

新数据显示，税收收入的结构继续转向劳动税和消费税。从2008 年国际金融危机后，个人所得税占全部税收收入的比率继续上升，而公司所得税收入的占比还没有恢复到危机前的水平。2014年，个人所得税占全部税收收入的比率上升到了24%，而危机前的2007年这一比率为23.7%；公司所得税占全部税收收入的比率为8.8%，而2007年这一比率为11.2%。危机前后，社会保险税占全部税收收入的比率不断攀升，占全部税收收入的比率从2007年的24.7%上升到了2009年的26.8%。2009年后，社会保险税占全部税收收入的比率出现了缓慢下降，在2014年降到了26.2%。

相比2014年，在经合组织中，2015年全部税收收入占国内生产总值的比率增长幅度最大的是墨西哥（2.3个百分点）和土耳其（1.3个百分点），爱沙尼亚、希腊、匈牙利和斯洛伐克都出现了强劲的增长。跌幅最大的是爱尔兰（5.1个百分点）、冰岛（1.8个百分点）和卢森堡。爱尔兰的下降是由于其国内生产总值在2015 年出现了特别高的增长（许多跨国公司将无形资产转入了爱尔兰）。除了爱尔兰，经合组织2015年的全部税收收入占国内生产总值的比率平均值为34.6%。

报告显示：经合组织的全部税收收入占国内生产总值的比率在2009—2014年上升了0.9个百分点，反转了2007—2009年从33.8%降到32.4%的下降趋势。和经合组织的平均值相比，国家之间显示出了非常大的不同趋势。例如，挪威在2007—2015 年的全部税收收入占国内生产总值的比率下降了4个百分点而希腊却增长了5.6个百分点。从历史上看，经合组织的全部税收收入占国内生产总值的比率在二十世纪九十年代都是增长的，在2000年达到了最高的34.4%。然后这一比率在2001—2004年出现了下降，接下来在2005—2007年再次上升，在2008年国际金融危机中急剧下降前达到了33.8%。丹麦的全部税收收入占国内生产总值的比率最高，2015年为46.6%，其次是法国的45.5% 和比利时的44.8%。全部税收收入占国内生产总值的比率最低的国家是墨西哥，2015年为17.4%，其次是智利的20.7%、爱尔兰的23.6%和韩国的25.3%。2014年是经合组织国家可以按照税收的类别对税收收入进行划分的最新年份。个人所得税和公司所得税收入在2008年和2009年急剧下降后不断恢复。但是，个人所得税和公司所得税占全部税收收入的比率保持在33.7%，低于2007 年的36%。大约平均24.3%的税收收入在2014年是归属于经合组织联邦国家次中央级政府的，其中大约2/3是归属于州（省或邦）政府，1/3归属于地方政府。这种情况同样适用于在报告中被划分为区域性国家的西班牙。在25个单一制国家中，11.7%的税收收入是归属于地方政府的。

经合组织的消费税趋势

经合组织在同时发布的《2016年消费税趋势》中揭示：增值税收入是经合组织消费税收入的最大来源，而且在2014年已经达到了前所未有的占国内生产总值的6.8%和全部税收收入的20.1%。与2012年相比，开征增值税的34个经合组织国家中有22个国家的增值税收入占国内生产总值的比率上升了，有5个国家出现了略微的下降。

2015 年经合组织增值税标准税率的平均值达到了创纪录的19.2%，并保持了稳定。有10个经合组织国家现在的增值税标准税率都超过了22%，而在2008 年只有4个国家。有22个国家（也是欧盟成员国）的增值税平均税率为21.7%，高于经合组织所有成员国的平均值。

责任编辑：刘徵薇   李钊